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Novedades introducidas por el Real Decreto-ley 32/2021, de 28 de diciembre, de medidas urgentes para la reforma laboral.

Tras el acuerdo alcanzado entre las principales asociaciones de autónomos y el Gobierno la base de cotización de los autónomos se incrementa en un 1,25 % a partir del 1 de enero de 2019 (hasta los 944,35 euros al mes) y el tipo de cotización pasa a ser del 30%. Por lo tanto la cuota sube para los autónomos que coticen por la base mínima hasta los 283,30 euros ( 5,36€ más al mes).

Para los autónomos societarios, la base mínima subirá el próximo año hasta los 1.214,08 euros mensuales. Pagarán 364,22 euros al mes, lo que supone 6,89 euros mensuales más que en 2018.

El tipo de cotización incluye las siguientes coberturas:

·         El 28,30% por contingencias comunes, incorporando la Incapacidad Temporal y equiparándose al Régimen General.

·         El 0,9% para todos los trabajadores en cuanto a las contingencias profesionales.

·         El 0,7% para cese de actividad.

·         El 0,1% para Formación y Prevención.

A partir del próximo año, la subida se aplicará de manera escalonada con los siguientes tramos: en 2019, será del 30%; el 30,3%, en 2020; el 30,6%, en 2021 y en 2022, se fija definitivamente el el 31%.

El acuerdo firmado este miércoles también abre la puerta a los autónomos a que coticen en función de sus ingresos reales a partir del próximo año. Existe un compromiso del Gobierno con las asociaciones para que el día 31 de enero se presenten unos datos provisionales en los que actualmente trabaja la Tesorería de la Seguridad Social relativos a la cotización por ingresos reales.

Este acuerdo también mejorará las coberturas de los trabajadores autónomos de la siguiente manera:

·         Se mejorará el acceso a la cobertura por cese de actividad (el paro de los autónomos), mejorando su acceso, flexibilizando las condiciones y ampliando la duración de la prestación hasta los 24 meses.

·         Los autónomos podrán cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día de baja.

·         Todos los autónomos podrán acceder a la formación continua y reciclaje profesional.

·         Los trabajadores autónomos no pagarán la cuota de Seguridad Social a partir del segundo mes de baja por enfermedad o incapacidad temporal hasta el momento del alta.

·         Las mujeres autónomas podrán obtener una tarifa plana de 60 € durante 12 meses sin necesidad de cesar previamente en su actividad dentro de los 24 meses posteriores a la prestación de baja por maternidad.

·         Aunque se había rumoreado que la tarifa plana podría tener sus días contados, al menos durante el año que viene se mantendrán las bonificaciones posteriores actuales de la tarifa plana tras los 12 primeros meses de actividad. Los beneficiarios de la tarifa plana tendrán acceso a los mismos derechos y prestaciones.

El 5 de octubre de 2018 ha llegado la sentencia del Tribunal Supremo en la que establece como doctrina legal que “las prestaciones públicas por maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.”

La Sala de lo Contencioso-Administrativo del T.S. confirma así la sentencia del Tribunal Superior Justicia de Madrid del año 2017 (Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 666/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1300/2015, 29-06-2017 ) en la que estimaba recurso interpuesto por una mujer y se obligaba a Hacienda a devolverle las cantidades ingresadas en el IRPF del año 2013 en concepto de prestación por maternidad con cargo a la Seguridad Social de ese ejercicio.

¿Qué pasos debería seguir en caso de querer reclamar la devolución de lo pagado en el IRPF por la prestación por maternidad?

Hasta la fecha de la sentencia del TS (03/10/2018) los contribuyentes que querían reclamar tendrían que presentar una Rectificación de autoliquidación ante la Agencia Tributaria (AEAT) dejando constancia del ejercicio que se reclama y por qué concepto.

Se debe tener en cuenta el plazo de prescripción de 4 años para presentar las reclamaciones ante la AEAT. Es decir, se podrán reclamar las cantidades desde el ejercicio 2014 en adelante.

En el caso, más que probable, de que Hacienda negara la devolución, se deberían presentar alegaciones (que también serían denegadas) y un recurso ante el Tribunal Económico Administrativo Regional correspondiente, hasta agotar la vía administrativa.

Si tras el agotamiento de la vía administrativa el resultado fuera negativo, quedaría acudir a la vía judicial interponiendo un recurso contencioso administrativo.

Ahora, desde la fecha de la sentencia del TS, la vía para reclamar la devolución de las cantidades pagadas en concepto de IRPF por la prestación por maternidad es mucho más sencilla. Habría que presentar un Escrito de solicitud de rectificación de autoliquidación de IRPF y devolución de prestación por maternidad ante la Agencia Tributaria.

Para aquellas que hayan sido madres a partir de la fecha de la sentencia y cobren sus prestaciones por maternidad a partir de dicha fecha, en la próxima declaración de la renta (a presentar en la primavera de 2019) ya podrán considerar exentas las cantidades percibidas por la prestación por maternidad.

Si necesitas cualquier aclaración o que presentemos el escrito en tu nombre estamos a tu total disposición.

Estas son las principales medidas del presupuesto de 2018: 

- Subida general de las pensiones del 1,6 %.

- Subida de las pensiones mínimas y no contributivas en un 3 %.

- Aumento de la base reguladora de las pensiones de viudedad del 52 % al 56 %.

- Elevación del umbral de tributación del IRPF de 12.000 a 14.000 euros brutos anuales.

- Incremento de la reducción de tributación para los rendimientos del trabajo de entre 14.000 y 18.000 euros brutos anuales.

- Deducción de 1.000 euros anuales en el IRPF por gastos de guardería.

- Deducción de 1.200 euros anuales en el IRPF por cónyuge con discapacidad.

- Ampliación en 600 euros de la deducción por familia numerosa por cada hijo a partir del cuarto.

- Aumento del permiso de paternidad de cuatro a cinco semanas.

- Subida salarial de los funcionarios en un 1,75 %. Se dotan fondos adicionales equivalentes a un aumento salarial del 0,2 % para homologaciones retributivas o aportaciones a planes de pensiones.

- Equiparación de los salarios de todas las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado.

- Aumento de la tasa de reposición de empleados públicos al 100 % para las administraciones que hayan cumplido objetivos de déficit, deuda y regla de gasto y al 115 % para Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado, policía autonómica y policía local.

- Rebaja del IVA aplicable al cine, que pasa del tipo general (21 %) al reducido (10 %).

- Posibilidad de asignar el 0,7 % de la recaudación del impuesto de sociedades para la inclusión y el tercer sector de ámbito estatal.